De invoering van de regelgeving ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording is met een jaar uitgesteld. Op basis van een wetswijziging moet het College van B&W nu vanaf 2023 een rechtmatigheidsverantwoording opnemen in de jaarrekening 2022. Hiermee wordt verantwoording afgelegd over de naleving van de regels die relevant zijn voor het financiële reilen en zeilen van de gemeente. Het College van B&W is al staatsrechtelijk en bestuursrechtelijk verantwoordelijk voor de rechtmatigheid, maar nu is het nog de accountant die hierover verslag uitbrengt en het gesprek voert met de gemeenteraad. Vanaf verslagjaar 2022 stelt het college zelf een verslag over de rechtmatigheid op dat wordt opgenomen in de jaarrekening. De accountant blijft verantwoordelijk voor de toetsing of de jaarrekening een getrouw beeld geeft en toetst daarbij dan ook of het rechtmatigheidsverslag een getrouw beeld geeft.
Rechtmatigheid betekent dat de in het verslag opgenomen baten, lasten en balansmutaties tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de relevante wet- en regelgeving. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verklaard:
- op welk normenkader is getoetst;
- wat de aangetroffen tekortkomingen zijn in de processen en de hierin opgenomen interne controles, de oorzaken van de tekortkomingen en de voorgenomen maatregelen om de tekortkomingen op te lossen.
In de wetgeving zijn 3 varianten opgenomen voor de rechtmatigheidsverantwoording, waarbij een zogenaamd "in control statement", waar tevens verantwoording wordt afgelegd over de gehele bedrijfsvoering, de meest verregaande vorm is. Voor verslagjaar 2022 wordt een rechtmatigheidsverantwoording afgelegd over de processen en een aantal relevante processen en thema's. Dit doen wij op basis van het Controleplan 2022. Bij het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording maken we gebruik van het Key Control Dashbord (KCD), ons hulpmiddel om de uitkomsten van de interne controles en de opvolging van aanbevelingen van de accountant en de interne auditor vast te leggen.